Здравствуйте уважаемые читатели!

Инвестиционный портфель состоит как из высоко- и средне- рисковых и доходных ценных бумаг, так и из бумаг, обладающих меньшей доходностью и наименьшим риском, это дает возможность покрыть все или часть возможных убытков.

Согласно “Федеральному закону о страховании вкладов физических лиц в банках российской федерации”  рублевые и валютные вклады застрахованы до 700 тыс. рублей (эту планку хотят поднять до 1 млн. рублей), что делает вклады наиболее надежным (пусть и небольшим) источником пассивного дохода. В данной статье речь пойдет о доходности и налогообложению по банковским депозитам. 

О доходности по банковским вкладам я уже писал в статье “Перспективы китайского юаня“, где приводил ряд примеров по вкладам со ставками до 11,5%. На данный момент вклад по такой ставке не будет облагаться подоходным налогом и его доходность будет равна заявленному проценту, чего нельзя сказать о вкладах со ставкой более 13,25%. Так как же взимается налог по депозитам?

Налогообложение вкладов физ. лиц регулирует статья 214.2 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации: “Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках“. Налогом НДФЛ в размере 35% облагается та часть процента по вкладу, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на пять процентных пунктов для рублевого вклада и часть дохода превышающего 9% для валютного вклада. Сегодня (август 2013) ставка рефинансирования ЦБ составляет 8,25%. Приведу ряд простых примеров …

Иван Васильевич и Нестор Петрович открыли депозиты на сумму по 100 тыс. руб. каждый, в банке “Рубль” и “Лабеан” под 10% и 15% годовых соответственно, а Павел Павлович открыл валютный вклад в банке “Доллар” вложив 5 тыс. долларов под 9,5% годовых. Для простоты расчетов предположим, что проценты начисляются ежегодно либо ежемесячно, но при условии, что вкладчики каждый месяц снимают со счетов начисленные проценты т.е. капитализации процентов не происходит. В итоге через год:

Иван Васильевич снял со счета в банке “Рубль” 100 000+100 000*0,1=110 000 руб., чиста прибыль составила 110-100=10 тыс. руб. или 10%, налоговая база 0 руб.

Нестору Петровичу банк “Лабеан” насчитал процент 100 000*0,15=15000 руб., с которого был удержан НДФЛ 100 000*(15-(8,25+5))*0,01*0,35=612,5 руб., чистая прибыль составила 15000-612,5=14387,5 руб или 14,39%(округляю). Налоговая база: 100 000*(15-(8,25+5))*0,01=1 750 руб.

Павел Павлович заплатил 5000*(9,5-9)*0,01*0,35=8,35$ НДФЛ и получил чистую прибыль 5000*9,5*0,01-8,35=466,65$ или 9,33%(округляю), налоговая база составила 5000*(9,5-9)*0,01=25$.

Если в течении срока договора процентная ставка по валютному или рублевому вкладу изменится, то налоговая база будет расчитана с учетом новой действующей процентной ставки. Если за счет уменьшения ставки рефинансирования размер процента по рублевому вкладу превысил налогонеоблагаемый уровень и с этого момента прошло не более 3-х лет, то доход по вкладу налогом НДФЛ не облагается. Приведу пример…

Предположим, что ставка рефинансирования понизилась до 7%, тогда в течение 3-х лет после изменения ставки налоговая база по вкладу Нестора Петровича будет неизменной: 100 000*(15-(8,25+5))*0,01=1750 руб., соответственно, неизменным останется и доход по вкладу (при условии, что договор по вкладу долгосрочный и не осуществлялась его пролонгация). По истечению 3-х лет налоговая база составит: 100000*(15-(7+5))*0,01=3000 руб, налоговый вычет: 3000*0,35=1050 руб., чистая прибыль: 15000-1050=13950 руб. в год или 13,95%.

Если Вы хотели бы что-то добавить на тему банковских депозитов буду рад ответить на Ваши комментарии, также если статья была для вас полезной – поделитесь ей 🙂